معرفی و شرح مختصری از مواد منتخب و پرکاربرد قانون مالیاتهای مستقیم و مالیات ارزش افزوده
ماده۱و۲:اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات
ماده۴۴: تعیین حق تمبر هر برگ چک ۲۰۰ ریال
ماده۴۵: تعیین نیم درهزار حق تمبر سفته و برات
ماده۴۶: تعیین حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،
ماده ۴۸: تعیین حق تمبرسهام وسهم الشرکه(به قرار نیم درهزار)ارزش اسمی وپرداخت آن ظرف۲ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت و در مورد افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها
ماده ۵۰: اجازه انتشار سفته و بارنامه به سازمان امور مالیاتی و دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال برروی سفته و برات و بارنامه
ماده ۵۲ و ۵۳ : تعیین درآمدمشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می شوند اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر۲۵% استهلاک اجاره و هزینه ها
تبصره ۹ ماده ۵۳: تکلیف کسروپرداخت مالیات اجاره از اجاره پرداختی توسط سازمانها و موسسات و اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت یا تخصیص اجاره در دفاتر ،به سازمان امورمالیاتی
ماده ۵۴ و ۵۴ مکرر: مبنای تعیین درآمد اجاره (اجاره نامه ) و دفاتر اشخاص حقوقی وتصویت اخذ مالیات از خانه های خالی از سال دوم خالی ماندن
ماده ۵۷: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای موجرین حداکثر تا ۳۱ تیرماه سال بعد.
ماده ۵۹: مالیات نقل و انتقال املاک غیرمنقول (زمین،آپارتمان، ساختمان) به میزان ۵% ارزش معاملاتی و ۲% وجوه دریافتی انتقال حق واگذاری (سرقفلی)
ماده۷۷:مالیات نقل و انتقالات ساختمان های نوساز اعم از مسکونی و غیره که بیش از سه سال از تاریخ صدورگواهی پایان کارآنها نگذشته باشد.
ماده۸۰: تعیین تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای مالکین املاک تا۳۰ روز پس از انجام معامله و یا تا آخرتیرماه سال بعد.
ماده۸۱: تعیین معافیت مالیات بر درآمد حاصل از کلیه فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری،
ماده ۸۵،۸۴،۸۳،۸۲:(مالیات بردرآمد حقوق)مالیات بر درآمد حقوق و معافیت سالیانه حقوق و مزایا
ماده ۸۶.تکلیف کسر و پرداخت مالیات حقوق همراه با تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و تخصیص
تبصره ۱ ماده ۸۶ : تکلیف کسر۱۰% مالیات از حق الزحمه پرداختی به اشخاص حقیقی که در جای دیگری مشغول هستند و یا درآمد دارند و واریز به حساب سازمان امور مالیاتی حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت و یا تخصیص
ماده ۹۱: تعیین حقوق و مزایای معاف از مالیات (حتما مطالعه
ماده ۹۲: بخشودگی ۵۰%مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
ماده ۹۴: تعیین نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل گروه اول ، دوم ، سوم )
ماده ۹۵: تعیین تکلیف نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری مربوط به فعالیت موسسه طبق استاندارد های حسابداری به منظور تعیین درآمد مشمول مالیات طبق آیین نامه اجرایی مصوب
ماده ۹۷قدیم : موارد علی الراس و تشخیص مالیات از طریق علی الراس و ابلاغ کتبی در خواستدفاترو اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور(مطالعه ضروری)
ماده ۹۷ جدید : روش تعیین درآمد مشمول مالیات و فرایند رسیدگی در صورت عدم ارایه اظهارنامه مالیاتی (*** حتما مطالعه شود)
ماده۱۰۳:تکلیف الصاق و ابطال تمبر وکلای دادگستری به میزان ۵% نسبت به مبلغ حق الوکاله
بند د ماده ۱۰۳: تکلیف پرداخت حق تمبر وکالتنامه در مورد سایرافرادی که برای دعاوی و اختلاف مالی وکالت قبول می کنند و جدول نحوه محاسبه حق تمبر وکالت نامه
ماده ۱۰۵: تعیین نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکتها و موسسات)
تبصره ۷ ماده ۱۰۵ : تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد حداکثر تا ۵ واحدنسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات ابرازی آنها افزایش داشته باشد.
ماده ۱۰۶ : نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی
ماده ۱۰۷: نحوه تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص خارجی در ایران و یا از ایران
ماده ۱۰۹: نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات شرکتهای بیمه ایرانی
ماده ۱۱۰ : تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان دوره مالی
ماده ۱۱۶،۱۱۵،۱۱۴:تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحلهوتعیینتکلیف مالیاتی آنها پس از انحلال حداکثر تا ۶ ماه پس از ثبت صورتجلسه انحلال در اداره ثبت شرکتها
ماده ۱۳۱: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی و تکلیف اعمال بخشودگی نرخ مالیات بر درآمد حداکثر تا ۵ واحدنسبت به مودیانی که نسبت به سال قبل درآمد مشمول مالیات ابرازی آنها افزایش داشته باشد.
ماده۱۳۲ : تکلیف اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد ابرازی شرکتهای تولیدی و معدنی غیر دولتی دارای پروانه بهره برداری و درآمدهای خدماتی بیمارستانها ، هتل ها و مراکز گردشگری دارای پروانه و یا مجوز فعالیت به مدت ۵ سال و ۱۰سال بر اساس ضوابط بند د ماده ۱۳۲
ماده ۱۳۳،۱۳۴: اعمال نرخ صفر نسبت به۱۰۰% درآمد شرکتهای تعاونی کارگری ،کارمندی وکشاورزی و…و معافیت دانشگاه ها ومدارس غیر دولتی ،آموزشگاه های فنی وحرفه ای و موسسات ورزشی و باشگاه ها
ماده ۱۳۹: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد فعالیت های مراکز نگهداری معلولین و فعالیت های انتشاراتی و مطبوعاتی دارای مجوز از وزارت ارشاد
ماده ۱۴۱: اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمدحاصل از صادرات محصولات و کالاو ۲۰% صادرات مواد خام
ماده ۱۴۲ : اعمال نرخ صفر مالیاتی نسبت به درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی
ماده ۱۴۳: بخشودگی بخشی از مالیات بردرآمدحاصل ازفروشکالاهاییکهدربورس کالا به فروش می رسند.و شرکتهایی که سهام آنها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می شوند.
تبصره ماده ۱۴۳ : تعیین نرخ مالیات بر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه به میزان ۴% ارزش اسمی در شرکت های غیر بورسی
ماده ۱۴۳ مکرر: تعیین مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتهای پذیرفته شده در بورس و خارج از بورس به میزان نیم درصد (%۵.) ارزش فروش سهام و حق تقدم سهام
ماده ۱۴۵: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت
ماده ۱۴۶ مکرر: تعیین شرط برخورداری از مالیات بر نرخ صفر، ارایه اظهارنامه مالیاتی ،دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری در مورد فعالیت هایی که مشمول نرخ صفر مالیاتی می شوند.
ماده۱۴۷: تعیین هزینه های قابل قبول و موجه مالیاتی مشروط به اینکه متعارف، متکی به مدارک معتبر و مربوط به فعالیت موسسه در دوره مالی مربوط با رعایت حد نصاب های مقرر باشد.
ماده ۱۴۸ : تعیین هزینه های موجه و حائز شرایط مالیاتی طبق ۲۸ بند و سه تبصره (حتما مطالعه شود)
ماده ۱۴۹: تعیین نحوه محاسبه هزینه استهلاک دارائی های مشهود و نامشهود طبق آیین نامه و ضوابط اجرایی مصوب
ماده ۱۵۵: تعیین سال مالیاتی منطبق بر سال شمسی و در مورد اشخاص حقوقی طبق اساسنامه
ماده ۱۵۶ و ۱۵۷: تعیین مهلت رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی ظرف مدت یکسال شمسی از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه و تعیین مرور زمان مالیاتی به مدت ۵ سال
ماده ۱۶۹: تکلیف صدور صورتحساب و استفاده از کد اقتصادی برای معاملات و ارایه صورت معاملات به سازمان امور مالیاتی کشور طبق آیین نامه اجرایی مصوب و تعیین جرایم مالیاتی در صورت عدم رعایت تکالیف مقرر
ماده ۱۶۹مکرر: تکلیف ارایه اطلاعات معاملات وسایراطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور توسط سازمانها و وزارتخانه ها ،شهرداری ها و بانکها و اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی که در تشخیص درآمد مودیان موثر می باشد.
ماده ۱۸۱ : تکلیف ایجاد واحد بازرسی مالیاتی با هدف نظارت بر اجرای قوانین و مقررات مالیاتی و به منظورکنترل دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری با اعزام هیئت های بازرسی مالیاتی به اقامتگاه قانونی و محل نگهداری اسناد و مدارک حسابداری بر حسب مورد با مجوز مرجع صالح قضایی
ماده ۱۸۶ : تکلیف اخذ گواهی پرداخت مالیات قطعی شده به منظور صدور ،تجدیدویا تمدید کارت بازرگانی و پروانه کار توسط مراجع صدور مجوز
ماده ۱۸۷ : تکلیف اخذ گواهی انجام معامله به منظور انجام تکالیف موضوع مواد ۵۳ و ۵۹ و ۷۷ و۹۵ق م م توسط دفاتر اسناد رسمی قبل از تنظیم اسناد نقل و انتقال املاک
ماده ۱۸۹: تعیین جایزه خوش حسابی مالیاتی برای مودیانی که به مدت سه سال متوالی دفاتر و اسناد و مدارک آنها مورد قبول واقع شود به میزان ۵% مالیات پرداختی سه سال
ماده ۱۹۰: تعیین جریمه تاخیر در پرداخت مالیات متعلقه به میزان ۲.۵% ماهیانه وبخشودگی ۸۰%جرایم مالیاتی در صورت رعایت تکالیف قانونی در موعد مقرر و پرداخت اصل مالیات در موعد مقرر قانونی
ماده ۱۹۲: تعیین جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان ماده ۹۵ در موعد مقرر قانونی و نسبت به مالیات متعلقه درآمد کتمان شده یا هزینه های غیر واقعی به میزان ۳۰% مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش.
ماده ۱۹۳: تعیین جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه عدم ارایه دفاتر قانونی به میزان ۲۰% مالیات متعلقه
ماده ۱۹۷: تعیین جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا به میزان ۲% کل حقوق و مزایا
ماده ۱۹۹: تعیین جریمه ۱۰% نسبت به مالیاتهای تکلیفی مکسوره پرداخت نشده و ۲.۵% ماهیانه جریمه دیرکرد پرداخت مالیات های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده
ماده ۲۰۱: محرومیت از معافیت های قانونی در مورد اشخاصی که برخلاف حقیقت اقدام و استناد به تهیه اسناد و مدارک حساب می نمایند و یا به مدت سه سال از ارسال اظهارنامه مالیاتی خودداری نمایند.
ماده ۲۰۲ : تعیین مصداق جلوگیری از خروج بدهکاران مالیاتی از کشور
ماده ۲۰۳ : تعیین نحوه ابلاغ اوراق مالیاتی به مودیان
ماده ۲۱۶ : تعیین مرجع رسیدگی به شکایت از اقدامات اجرایی راجع به مطالبات دولت از جمله مالیات
تبصره ماده ۲۲۶: تعیین مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی
ماده ۲۲۹ : تعیین مجوز مراجعه به مودی برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی و اسناد و مدارک حسابداری
ماده ۲۳۷ : تعیین تکلیف دسترسی مودی به گزارش مبنای صدور برگ تشخیص مالیات
ماده ۲۳۸: تعیین مهلت اعتراض و تقاضای تجدید رسیدگی به برگ تشخیص مالیات ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ
ماده ۲۳۹ : تعیین شرایط مختومه شدن پرونده مالیاتی و معترض شناخته شدن مودی در صورتی که برگ تشخیص برای رسیدگی مالیاتی به صورت غیر حضوری ( قانونی ) ابلاغ شده باشد.
ماده ۲۴۴: تعیین مرجعرسیدگیبهاختلافهایمالیاتی(هیئت های۳نفرهحلاختلافات مالیاتی)
ماده ۲۴۷ : تعیین مهلت ۲۰روزه اعتراض کتبی به رای هیئت بدوی و ارجاع فرایند رسیدگی به اعتراض به هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر
ماده ۲۵۱: تعیین مرجع شورایعالی مالیاتی بعنوان رسیدگی به شکایت مودیان یا اداره امور مالیاتی به رای صادره هیئت های اختلاف مالیاتی و درخواست نقض رای ویا تجدید رسیدگی به اعتراض حداکثر یکماه از تاریخ ابلاغ
ماده ۲۵۱ مکرر: تعیین مرجع رسیدگی به شکایت یا تقاضای تجدید رسیدگی نسبت به مالیاتهای قطعی شده و مالیاتهای غیر مستقیم ( هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی)
ماده ۲۵۲ تا ۲۵۹: تعیین تعداد اعضا و وظایف شورایعالی مالیاتی و نحوه رسیدگی به شکایت مودیان
ماده ۲۷۲: تعیین تکلیف حسابرسی صورتهای مالی اساسی توسط حسابداران رسمی برای گروه هایی از مودیان و ارایه به سازمان امور مالیاتی حداکثر سه ماه پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و تعیین جریمه ۲۰% نسبت به مالیات متعلقه در صورت عدم رعایت مقررات این ماده
ماده ۲۷۴ : تعیین مصادیق جرایم مالیاتی و مجازات مرتکبین جرم های مالیاتی
ماده ۲۷۵: تعیین نوع مجازات اشخاص حقوفی مرتکب جرایم مالیاتی
ماده ۲۷۶: تعیین نوع مجازات اشخاصی که معاونت در ارتکاب جرم مالیاتی دارند این اشخاص عبارتنداز: حسابداران ، حسابرسان ،موسسات حسابرسی ،ماموران مالیاتی و کارکنان بانکها و موسسات اعتباری
مواد منتخب و پرکاربرد قانون مالیات بر ارزش افزوده :
ماده ۱ : مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالاها، ارایه خدمات در ایران و همچنین واردات کالاها
ماده ۳ : ارزش افزوده تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین
ماده ۴ : عرضه کالا در این قانون، انتقال کالا از طریق هر نوع معامله است.
ماده ۸ : تعیین مودیان مالیات بر ارزش افزوده که به عرضه کالاها و خدمات می پردازند.
ماده ۹ : مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده معاوضه کالا برای طرفین معاوضه
ماده ۱۰: تعیین دوره مالیات بر ارزش افزوده به ۴ دوره سه ماهه فصلی در طول یکسال شمسی
ماده ۱۱ : تعیین زمان تعلق مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالاها ، ارایه خدمات و واردات و صادرات
ماده ۱۲: تعیین کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۱۳: تعیین معافیت صادرات کالا و خدمات به خارج از کشور
ماده ۱۴: تعیین ماخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۱۵ : تعیین ماخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا و خدمات از خارج از کشور
ماده ۱۶ : تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۱۷ : تعیین اعتبار مالیاتی ( مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحساب های صادره قابل کسر از مالیات های دریافتی وقابل استرداد بر حسب مورد می باشد.)
تبصره ۵ ماده ۱۷: پذیرش مالیات برارزش افزوده های پرداختی بعنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی در صورتیکه قابل کسر از مالیات های دریافتی و یا قابل استرداد نمی باشد.
ماده ۱۸ : تعیین تکلیف ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و ارایه اطلاعات درخواستی سازمان امور مالیاتی
ماده ۱۹: تعیین تکلیف صدور صورتحساب هنگام عرضه کالاها و ارایه خدمات به خریداران و درج مالیات بر ارزش افزوده و وصول آن
ماده ۲۰: تعیین تکلیف اخذ مالیات بر ارزش افزوده توسط مودیان از طرف دیگر معامله
ماده ۲۱: تعیین تکلیف تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ظرف مهلت ۱۵ روز پس از پایان فصل توسط مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۲۲: تعیین جرایم مودیان در صورت تخلف وعدم رعایت مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده طی ۶ بند
ماده ۲۳ : تعیین جریمه تاخیر پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به میزان ۲% ماهیانه نسبت به مالیات پرداخت نشده
ماده ۲۶: تعیین تکلیف ارایه دفاتر ، اسناد و مدارک به ماموران رسیدگی به مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۲۹ : تعیین مهلت اعتراض به مدت ۲۰روز پس از ابلاغ برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۳۳: تعیین اختیارات جهت بخشودگی جرایم مالیاتی و فرایند رسیدگی به اعتراض به برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۳۴ : تعیین تکلیف نگهداری دفاتر ،اسناد و مدارک حسابداری به مدت ۱۰ سال و ارایه به ماموران مالیاتی در صورت مراجعه
ماده ۳۸ : تعیین نرخ عوارض بر ارزش افزوده عرضه کالاها و ارایه خدمات در ایران
ماده ۴۱ : تعیین ۴درصد حقوق گمرکی نسبت به ارزش گمرکی کالای وارداتی
ماده ۴۲: تعیین نرخ مالیات نقل و انتقال خودرو به میزان ۱% قیمت فروش کارخانه و در مورد خودروهای وارداتی ۱% (ارزش گمرکی بعلاوه حقوق گمرکی )
ماده ۴۳ : تعیین نرخ مالیات و عوارض خدمات خاص
ماده ۴۵ : تعیین نرخ عوارض خروج از کشور
ماده ۴۷ : تعیین تکلیف اخذ ۵% ارزش بلیط مسافرت های برون شهری بعنوان عوارض هنگام صدور بلیط و واریز به حساب شهرداری های محل فروش بلیط
برای دریافت مشاوره مالی و خدمات حسابداری ، می‌توانید با مشاوران مالی و مالیاتی آفاق و ارقام ارتباط برقرار کنید
